IVA na Alemanha – um guia completo. Taxas e limites de registro | IVA na Europa #3

O IVA na Alemanha foi introduzido em 1968, e seus princípios foram baseados nas regras vigentes na União Europeia. O Ministério das Finanças da Alemanha supervisiona questões relacionadas ao IVA.

Empresas estrangeiras ou empreendedores não residentes que prestam serviços ou entregam bens a empresas/consumidores locais na Alemanha podem ser obrigados a registrar seu negócio para o IVA. Consequentemente, eles precisarão cumprir as regulamentações alemãs de IVA, incluindo faturamento, taxas de IVA e o pagamento do IVA alemão aplicável.

Você deve se registrar para o IVA alemão?

Certain business situations typically require a foreign entrepreneur to register with the German tax office. They align with the general EU VAT principles and include:

• movimentação de bens entre a Alemanha e outros estados membros da UE (fornecimentos intra-comunitários), tanto na forma de vendas (expedições) quanto de compras (chegadas),
• compra e venda de bens na Alemanha,
• armazenamento de bens em armazém de consignação,
• organização de exposições, eventos ou treinamentos ao vivo na Alemanha,
• se uma empresa não é um contribuinte de IVA, mas utiliza serviços na Alemanha sob o princípio da inversão do ônus da prova,
• entrega independente de bens,
• venda de serviços e venda à distância de bens pela internet para consumidores na Alemanha que excedam o equivalente a 10.000 EUR.

Formato do número de IVA alemão

O formato geral de um número de IVA é: DE 123456789.

O escritório de impostos divide o número de IVA em duas partes: uma para fins de relatórios de IVA e correspondência geral, e a outra para fins de identificação de empresas envolvidas em transações transfronteiriças dentro da UE (fornecimentos intra-comunitários).

Código do país: DE

Número de caracteres: 9

Formato: DE 123456789

Como obter um número de IVA alemão?

A solicitação de um número de IVA deve ser apresentada ao escritório de impostos relevante. Este escritório depende da localização da sede da empresa estrangeira. Empresas de fora da UE que desejam se registrar precisam apresentar sua solicitação ao escritório de impostos em Berlim.

O escritório de impostos exige fornecer as informações do solicitante, bem como, tipicamente, uma cópia do contrato de parceria. O escritório de impostos pode fazer perguntas adicionais se a empresa tiver um histórico comercial limitado e/ou lidar com bens suscetíveis a fraudes de IVA.

IVA na Alemanha

TAXA	TIPO	TIPO DE BENS OU SERVIÇOS
19%	padrão	todos os bens e serviços não cobertos por taxas de IVA mais baixas,
7%	reduzido	alguns produtos alimentícios, artigos de abastecimento de água (excluindo água engarrafada), equipamentos médicos para pessoas com deficiência, alguns transportes nacionais de passageiros, transporte de passageiros intra-comunitário e internacional em certos tipos de transporte rodoviário, ferroviário e fluvial, livros (excluindo livros com conteúdo prejudicial a menores), e-books, audiolivros, jornais e revistas (excluindo jornais contendo conteúdo prejudicial a menores e/ou mais de 50% de anúncios), entrada em eventos culturais, escritores e compositores, alguns recursos de produção agrícola, hospedagem em hotéis (exclusivamente de curto prazo), algumas entradas para eventos esportivos, serviços sociais, cuidados médicos e dentários, lenha, alguns tipos de madeira para fins industriais, comida para viagem, flores e plantas cortadas para fins decorativos e produção de alimentos, tributação de certas moedas de ouro e joias,
0%	zero	transporte intra-comunitário e internacional (excluindo transporte rodoviário e ferroviário, bem como certos tipos de transporte fluvial).

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