IVA na Espanha – um guia completo. Taxas e limites de registro | IVA na Europa #9

Quando você precisa se registrar para o IVA na Espanha?

Uma empresa que fornece bens ou serviços na Espanha pode ser obrigada a se registrar para o IVA espanhol, conhecido localmente como IVA – Imposto sobre o Valor Acrescentado.

As situações básicas em que o registro para o IVA espanhol é necessário incluem:

•
• importação de bens para a Espanha,
•
• compra e venda de bens dentro da Espanha, se o fornecedor e os clientes não forem empresas espanholas registradas para o IVA,
•
• venda de bens para consumidores espanhóis pela Internet,
•
• armazenamento de bens em armazéns de consignação na Espanha.

Como se registrar para o IVA na Espanha?

Não há um limite de registro para o IVA para empresas não residentes que fornecem serviços tributáveis na Espanha.

Empresas estrangeiras que vendem bens online para consumidores espanhóis devem se registrar para o IVA espanhol se seu faturamento para consumidores estrangeiros exceder 10.000 euros.

Para obter um número de IVA espanhol, você deve apresentar um pedido em espanhol, ao qual deve anexar:

• certificado de IVA para provar que a empresa está registrada para o IVA em outro lugar da UE, se aplicável,
• um extrato do registro comercial nacional da empresa,
• uma declaração afirmando que a empresa não possui um estabelecimento permanente na Espanha,
• uma procuração para o representante fiscal da empresa, que deve ser autenticada.

O pedido deve ser apresentado ao escritório fiscal local do representante fiscal da empresa. Desde 2004, os países da UE não podem mais exigir que empresas estrangeiras nomeiem um representante fiscal para fins de IVA. No entanto, a Espanha ainda obriga gradualmente os países a ter um representante fiscal que compartilhe a responsabilidade tributária com o cliente. O representante fiscal é solidariamente responsável pelas obrigações de IVA do contribuinte.

Declarações de IVA na Espanha

As declarações de IVA (mensais ou trimestrais) devem ser apresentadas, entre outros, por empresas não residentes registradas para o IVA espanhol. As declarações podem ser apresentadas:

• trimestralmente – para contribuintes cujas vendas no ano anterior não excederam 6 milhões de euros,
• mensalmente – para contribuintes cujas vendas no ano anterior excederam 6 milhões de euros,
• declarações anuais de IVA – para todas as empresas registradas como pagadoras de IVA na Espanha.

As declarações devem ser apresentadas até o 20º dia do mês seguinte ao término do período de apuração (mês ou trimestre). A declaração anual de IVA deve ser apresentada até 30 de janeiro do ano seguinte.

O que deve incluir uma fatura espanhola?

As faturas devem ser emitidas até o 16º dia do mês seguinte à entrega de bens ou prestação de serviços. As faturas devem ser mantidas por quatro anos. Como todos os países da UE, a Espanha permite o uso de faturas eletrônicas sob certas condições.

As faturas devem incluir pelo menos os seguintes elementos:

• data de emissão da fatura,
• número único e consecutivo,
• endereços do fornecedor e do comprador,
• descrição dos bens ou serviços prestados,
• informações sobre descontos,
• valor líquido,
• taxa de IVA,
• valor bruto,
• taxa de câmbio de moeda estrangeira – se aplicável.

No caso de transações no valor inferior a 400 euros, faturas simplificadas podem ser emitidas.

“Fornecimento Imediato de Informações (SII)

“SII espanhol” significa “Fornecimento Imediato de Informações”, um sistema de relatórios fiscais na Espanha que exige que certos negócios enviem eletronicamente detalhes das faturas emitidas e recebidas para a Agência Tributária em tempo real ou logo após sua emissão.

A obrigação de relatórios SII se aplica a empresas:

• registradas no REDEME (Registro de Declaração Mensal de IVA),
• com um faturamento anual superior a €6 milhões,
• em grupos de IVA,
• contribuintes de IVA, e
• entidades não residentes.

O relatório deve ser apresentado dentro de quatro dias úteis a partir da data de emissão ou recebimento da fatura.

Juntamente com o relatório SII, os seguintes documentos devem ser apresentados:

1. Livro de Faturas Emitidas,
2. Fornecimento de Cobranças para faturas registradas no livro de faturas emitidas,
3. Livro de Faturas Recebidas,
4. Fornecimento de Pagamentos para faturas registradas no livro de faturas recebidas,
5. Livro de Ativos de Capital,
6. Livro de Transações Intra-Comunitárias específicas,
7. Livro de Cobranças em dinheiro.

Representante fiscal na Espanha

A exigência de nomear um representante fiscal se aplica às seguintes entidades de fora da UE:

• empresas registradas para MOSS (Mini One Stop Shop) na Espanha,
• empresas elegíveis para dedução de IVA/apresentação de declarações periódicas de IVA,
• empresas que pagam IVA na Espanha e desejam solicitar reembolso de IVA.

Empresas com sede em um dos estados membros podem optar voluntariamente por usar um representante fiscal, mas não são obrigadas a fazê-lo.

Taxas de IVA na Espanha

TAXA	TIPO	TIPO DE BENS OU SERVIÇOS
21%	padrão	todos os outros bens e serviços tributáveis.
10%	reduzido	certos alimentos, fornecimento de água, alguns produtos farmacêuticos, alguns dispositivos médicos para pessoas com deficiência, transporte nacional de passageiros, transporte rodoviário, ferroviário e fluvial intra-comunitário e internacional, algumas habitações sociais, algumas renovações e reparos de edifícios residenciais privados, entregas agrícolas, hospedagem em hotéis, serviços de restaurante e catering, alguns serviços sociais, descarte de resíduos domésticos, algumas bebidas não alcoólicas, bares, cafés, boates e bebidas alcoólicas vendidas lá, comida para viagem, flores e plantas cortadas para produção de alimentos, algumas entregas de novos edifícios, alguns trabalhos de construção relacionados a novos edifícios, entrada em eventos esportivos (apenas eventos esportivos amadores), descarte de resíduos e esgoto, entrada em alguns eventos culturais.
4%	reduzido	alguns alimentos, alguns produtos farmacêuticos, alguns dispositivos médicos para deficientes, alguns livros (excluindo e-books), alguns jornais e revistas, algumas habitações sociais, alguns serviços sociais, alguns trabalhos de construção relacionados a novos edifícios, alguns serviços de cuidados domiciliares.
0%	zero	algumas moedas e barras de ouro, transporte aéreo e marítimo intra-comunitário e internacional.

As taxas de IVA em Chipre são bastante semelhantes – leia mais sobre o sistema de IVA cipriota.

Se você gosta do nosso conteúdo, junte-se à nossa comunidade de abelhas ocupadas no Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.