IVA em Portugal – um guia completo. Taxas e limites de registro | IVA na Europa #14

Empresas estrangeiras que importam ou comercializam bens ou serviços em Portugal podem ser obrigadas a se registrar como comerciantes não residentes em Portugal. Elas também estarão obrigadas a cumprir as regulamentações locais, incluindo regras de faturamento e prazos fiscais.

Você deve se registrar para o IVA em Portugal?

Portugal exige que não residentes se registrem se se envolverem em qualquer uma das seguintes atividades:

• importação de bens para Portugal de fora da União Europeia,
• compra e venda de bens dentro de Portugal,
• venda de bens online para consumidores portugueses via Internet, quando o faturamento exceder 10.000 euros,
• armazenamento de bens em um armazém de consignação para venda a clientes locais.

Regras de faturamento

Para faturas eletrônicas B2B portuguesas, a partir de 2021, os contribuintes devem solicitar uma série única de números de fatura ao governo antes de emitir faturas. Eles devem então usar software certificado para adicionar um código QR a cada fatura com este código de documento único.

Os contribuintes portugueses devem notificar as autoridades fiscais com antecedência sobre os números de fatura planejados para vendas. Para isso, devem apresentar:

• o número da fatura e a série a serem utilizados,
• a classificação deste tipo de documento, com base no SAF-T,
• a data de emissão da primeira fatura na série.

Após a notificação, você recebe um código de validação de 8 dígitos para a série, que deve ser incluído na fatura como um código de documento único (ATCUD).

A fatura tradicional deve incluir os seguintes elementos:

• data de emissão,
• dados do fornecedor e identificador de IVA,
• dados do contratante do governo,
• detalhes do contrato e cronograma de entrega,
• informações de pagamento,
• detalhes dos bens ou serviços fornecidos,
• valor líquido,
• IVA,
• valor bruto.

Empresas, sendo residentes em Portugal, cujas vendas anuais excedam 50.000 euros, devem usar software de faturamento aprovado pelo governo. Este software deve ser capaz de gerar um código de fatura único (UUID). Esses códigos devem ser reportados às autoridades fiscais antes da emissão da fatura e devem ser incluídos na fatura.

A partir de julho de 2021, empresas não residentes devem emitir faturas usando pacotes de software aprovados. Isso permitirá a impressão de faturas com um novo código QR contendo informações detalhadas sobre as faturas para escaneamento eletrônico.

As faturas devem ser mantidas por 10 anos tanto pelo emissor quanto pelo destinatário.

Os prazos para apresentação de declarações de IVA em Portugal

Em Portugal, as declarações de IVA são apresentadas:

• mensalmente – até o 10º dia do segundo mês seguinte ao término do período tributável, ou
• trimestralmente – até o 15º dia do segundo mês seguinte ao término do período tributável.

As declarações de IVA da UE são apresentadas até o dia 20 do mês seguinte ao mês em que a transação da UE ocorreu. Além disso, a declaração anual de IVA deve ser apresentada até 15 de julho do ano seguinte.

O imposto deve ser pago à repartição fiscal portuguesa dentro de 7 dias após o término do período de relatório de IVA (mensal ou trimestral).

SAF-T português

Basicamente, existem cinco requisitos de relatório SAF-T:

• livro razão e lançamentos
• passivos, incluindo dados básicos do fornecedor e faturas,
• recebíveis, com dados básicos do cliente e faturas,
• estoque e dados básicos,
• registro de ativos fixos com depreciação.

Contribuintes que são residentes em Portugal são obrigados a apresentar faturas mensalmente no formato SAF-T.

As declarações devem ser apresentadas juntamente com a declaração regular de IVA até o 20º dia do mês seguinte.

Empreendedores não residentes registrados para o IVA português (por exemplo, devido ao excesso do limite de vendas à distância) estão isentos dos requisitos SAF-T.

Taxas de IVA em Portugal

O IVA em Portugal deve ser pago dentro de 7 dias após o término do período de relatório mensal ou trimestral.

TAXA	TIPO	TIPO DE BENS OU SERVIÇOS
23%	padrão	todos os bens e serviços não cobertos pela taxa reduzida de IVA,
13%	reduzida	alguns itens alimentares, entrada em alguns eventos culturais, refeições em restaurantes e cafés, alguns produtos agrícolas, diesel para agricultura, alguns bens e serviços para consumo em transporte a bordo,
6%	reduzida	alguns produtos alimentares, alguns produtos farmacêuticos, equipamentos médicos para deficientes, cadeirinhas de carro para crianças, fraldas para crianças, alguns livros (incluindo e-books), alguns jornais e revistas, licença de TV, habitação social, reparos e renovações de edifícios residenciais privados, alguns produtos agrícolas, acomodação em hotéis, alguns serviços sociais, alguns serviços médicos e dentários, coleta de resíduos domésticos, reparos menores de bicicletas, serviços de limpeza, suco de frutas, lenha, flores cortadas e plantas cortadas para fins decorativos e produção de alimentos, trabalhos de construção relacionados a novos edifícios, alguns serviços jurídicos, alguns bens de consumo em transporte a bordo, tratamento de esgoto, algumas obras de arte, colecionáveis e antiguidades,
0%	zero	transporte aéreo e marítimo intra-comunitário e internacional.

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