IVA na Lituânia – um guia completo. Taxas e limites de registro | IVA na Europa #11

O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) foi introduzido na Lituânia em 1994, dez anos antes da adesão do país à União Europeia. As Diretrizes da UE que determinam questões relacionadas ao IVA são fundamentais. Localmente, é gerido pela Inspeção Tributária do Estado (STI), que está diretamente subordinada ao Ministério das Finanças da República da Lituânia.

Você deve se registrar para o IVA na Lituânia?

Contribuintes não residentes, que fornecem bens/serviços dentro da Lituânia (destinados a empresas ou consumidores locais), podem enfrentar a obrigação de registrar seu negócio para fins de IVA na Lituânia.

A obrigação de se registrar para o IVA na Lituânia existe, entre outros, nos seguintes casos:

• importação de bens de países fora da UE para a Lituânia,
• fornecimentos intra-comunitários, movendo bens entre a Lituânia e outros estados membros da UE – isso se aplica tanto a vendas quanto a compras (remessas/chegadas),
• transações de compra e venda de bens dentro da Lituânia,
• armazenagem de bens em armazéns de consignação,
• organização de exposições/eventos/treinamentos/conferências ao vivo (com taxa de entrada paga no local),
• venda de bens a clientes lituanos via Internet,
• vendas de comércio eletrônico, após ultrapassar o limite de 42.000 EUR (esse limite deve ser combinado para vendas B2C em toda a UE).

A partir de 1º de julho de 2021, se empresas que vendem online para clientes lituanos ultrapassarem um faturamento de 10.000 euros para todos os consumidores da UE, poderão se registrar para o IVA OSS. Isso permite que elas apresentem uma única declaração de IVA cobrindo todos os estados membros da UE e paguem impostos com base nas taxas do país do comprador. Se não se registrarem para o IVA OSS, devem seguir todas as regras fiscais lituanas, mas apenas para vendas B2C.

É necessário um representante ou agente fiscal lituano?

De acordo com as diretrizes do IVA da UE, um representante/agente fiscal local lituano não é exigido por uma empresa baseada em outro estado membro da UE. No entanto, empresas que operam fora da União Europeia estão sujeitas a essa exigência. Exceções ocorrem quando uma empresa baseada fora da UE firmou um acordo de cooperação com a Lituânia para administração tributária. Nesses casos, a empresa não é obrigada a nomear um representante fiscal.

Qual é o formato do número de IVA lituano?

Logo após uma empresa ser registrada para o IVA (o que geralmente leva três dias), ela recebe um número de identificação lituano único. Cada estado membro da UE estabelece o formato de seu número de IVA. No caso da Lituânia, ele consiste no prefixo LT seguido por uma combinação de 9 ou 12 dígitos.

Quais são os prazos para a apresentação das declarações de IVA lituanas?

As declarações mensais de IVA são apresentadas na mesma data que na Polônia – ou seja, até o 25º dia do mês seguinte ao período de relatório.

Além disso, na Lituânia, há a obrigação de apresentar declarações anuais de IVA. O prazo para a apresentação é 1º de outubro do ano anterior. Também há a obrigação de apresentar declarações anuais de IVA.

Penalidades do IVA lituano

Se as declarações de IVA forem apresentadas incorretamente ou se houver atraso em sua apresentação, empresas estrangeiras podem estar sujeitas a penalidades. Atrasos na apresentação das declarações de IVA estão sujeitos a multas menores e uma taxa de 0,03% por cada dia de atraso. Também há penalidades por relatórios incorretos, variando de 10% a 50% do IVA não pago (dependendo das circunstâncias). O IVA na Lituânia prescreve após cinco anos. Casos de fraude são uma exceção – nesses casos, o prazo de prescrição é estendido para oito anos.

Conformidade com o IVA lituano

Uma vez que uma empresa está registrada como contribuinte de IVA lituano, seu proprietário é obrigado a aderir às regulamentações locais que dizem respeito especificamente aos pagamentos de IVA na Lituânia. Isso inclui:

• emissão de todas as faturas contendo dados sensíveis conforme especificado na Lei do IVA lituano,
• manutenção de registros contábeis, que devem ser mantidos por pelo menos 10 anos,
• faturamento adequado de seus clientes pela aquisição de bens ou serviços (de acordo com as regulamentações do IVA lituano sobre o momento da entrega),
• processamento de notas de crédito e outras correções semelhantes,
• aplicação de taxas de câmbio de moeda estrangeira pré-aprovadas.

Taxas de IVA na Lituânia

TAXA	TIPO	TIPO DE BENS OU SERVIÇOS
21%	padrão	todos os bens e serviços não cobertos pela taxa reduzida de IVA,
9%	reduzida	alguns transportes de passageiros domésticos, hospedagem em hotéis, aquecimento distrital, livros (excluindo e-books), lenha,
5%	reduzida	produtos farmacêuticos,
0%	zero	transporte intra-comunitário e internacional.

Taxas de IVA muito semelhantes se aplicam no país vizinho – confira também nosso texto sobre IVA na Letônia.

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