IVA na Hungria – um guia completo. Taxas e limites de registro | IVA na Europa #18

Na Hungria, o imposto sobre o valor acrescentado (IVA na Hungria) foi introduzido em 1988. Localmente, é referido como Általános forgalmi adó (ÁFA).

Na Hungria, o principal ato que regula o IVA é a “Lei CXXVII de 2007 sobre o Imposto sobre o Valor Acrescentado.” Esta lei descreve as regras e regulamentos relacionados ao IVA, incluindo requisitos de registro, taxas de imposto, faturamento e procedimentos de conformidade. Além disso, a legislação do IVA da Hungria é influenciada por diretrizes e regulamentos relevantes da União Europeia.

A gestão do sistema de IVA é responsabilidade do Ministério das Finanças da Hungria e da Administração Nacional de Impostos e Alfândegas. Com base na Lei do IVA, é emitido o Boletim da Autoridade Fiscal, contendo informações sobre todos os assuntos relacionados ao IVA húngaro.

Empresas estrangeiras que não são residentes na Hungria, vendendo bens ou serviços na Hungria, podem ser obrigadas a se registrar como contribuintes do IVA.

Você deve se registrar para o IVA húngaro?

A Hungria exige que não residentes se registrem se realizarem atividades como:

• importar bens para a Hungria de outros países europeus,
• vender ou comprar bens de outro país europeu (dentro das vendas intra-comunitárias),
• fornecimentos domésticos (entendidos como a compra e venda de bens na Hungria),
• armazenamento de consignação de bens na Hungria sob acordos para sua venda a clientes locais,
• vendas online para consumidores húngaros após ultrapassar um faturamento de 42.000 PLN (o limite se aplica cumulativamente a todas as vendas para países da UE).

Quais informações são necessárias para obter um número de IVA húngaro e registro?

As autoridades fiscais húngaras exigem o preenchimento dos formulários de registro apropriados e a apresentação deles juntamente com a documentação relevante, como:

Empresas registradas na UE que vendem bens a consumidores húngaros pela internet estão obrigadas a cumprir o limite de registro de 8.800.000 forints por ano.

• uma cópia do certificado de IVA (traduzido para o húngaro) para provar que a empresa está registrada para o IVA em outro local dentro da União Europeia (se aplicável),
• os estatutos da empresa,
• um extrato do registro comercial nacional da empresa (também em húngaro),
• a assinatura do representante da empresa,
• um poder de attorney (se a empresa estiver utilizando os serviços de um representante fiscal).

Qual é o formato do número de IVA húngaro?

O registro para o IVA húngaro deve ser concluído dentro de 30 dias. Se a documentação correta for fornecida, pode levar apenas um dia útil.

Após o registro, a empresa recebe seu número único de IVA húngaro. Todos os estados membros da UE têm um formato predefinido para números de IVA. Na Hungria, isso consiste no prefixo HU seguido por um número de identificação de 8 dígitos.

Com que frequência são exigidas as declarações de IVA húngaras?

O período trimestral é o tempo padrão para a apresentação das declarações fiscais húngaras. Todas as novas empresas são obrigadas a apresentar declarações mensais até o último dia do ano civil seguinte à data de constituição da empresa. A partir desse momento, a frequência da apresentação das declarações fiscais depende do montante de IVA pago pela empresa.

As empresas estão sujeitas a um período de liquidação mensal se o imposto devido (estamos falando do valor líquido) exceder um milhão de forints no segundo ano anterior ao ano fiscal atual.

Pequenas empresas que não possuem um número de IVA da UE e pagam menos de 250.000 forints de IVA por ano podem apresentar declarações anuais de IVA. A maioria das declarações de IVA húngaras é apresentada eletronicamente. No entanto, uma empresa estrangeira pode apresentar uma declaração em papel (se não tiver um número de IVA da UE).

Quais são os prazos finais para a apresentação das declarações de IVA húngaras?

Cada declaração de IVA húngara, seja mensal ou trimestral, deve ser apresentada até o 20º dia do mês seguinte ao final do respectivo período.

As declarações anuais húngaras devem ser apresentadas até 25 de fevereiro do ano seguinte ao final do respectivo ano.

Conformidade com o IVA húngaro

Obter um número de IVA húngaro significa seguir as regras contábeis locais e as taxas de imposto. Isso inclui:

• especificar em todas as faturas informações sobre fornecedores e clientes, bem como custos de transação,
• emitir faturas para bens ou serviços de acordo com as regulamentações húngaras sobre seu prazo de entrega,
• processos e questões de controle relacionadas ao uso de faturas eletrônicas,
• manter um livro contábil que deve ser retido por pelo menos oito anos,
• manipular notas de crédito, correções de declarações de IVA,
• taxas de tradução para faturas em moeda estrangeira.

Faturamento na Hungria

Informações básicas que devem ser incluídas nas faturas:

• data de emissão,
• número único e consecutivo,
• número de IVA do fornecedor,
• nomes completos e endereços do fornecedor e do comprador,
• descrição completa dos bens ou serviços fornecidos,
• detalhes sobre a quantidade de bens,
• data de entrega, se diferente da data da fatura,
• valor tributável do fornecimento (líquido),
• informações sobre a taxa de IVA aplicada e o montante do IVA (em forints, se a fatura for emitida em qualquer outra moeda estrangeira),
• confirmação da taxa de IVA zero – exportação, autoliquidação ou fornecimento intra-comunitário,
• valor bruto total da fatura.

Taxas de IVA na Hungria

TAXA	TIPO	TIPO DE BENS OU SERVIÇOS
27%	padrão	todos os bens e serviços não sujeitos a uma taxa de IVA mais baixa,
18%	reduzida	alguns produtos alimentícios, alguns alimentos para viagem, entrada para certos concertos ao ar livre,
5%	reduzida	alguns produtos alimentícios, produtos farmacêuticos (destinados ao uso humano), alguns dispositivos médicos para deficientes (excluindo reparos), livros (excluindo e-books), jornais e revistas, algumas habitações sociais, aquecimento distrital, algumas entregas de novos edifícios, serviços de catering e restaurante (alimentos preparados no local e bebidas não alcoólicas), serviços de acesso à internet, alguns serviços de escritores e compositores, serviços de acomodação em hotéis, pousadas e casas de aluguel,
0%	zero	transporte intra-comunitário e internacional.

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