IVA na Suécia – um guia completo. Taxas e limites de registro | IVA na Europa #17

A Suécia introduziu seu sistema de imposto sobre valor agregado em 1969. Localmente, é referido como Mervärdesskatt (Moms).

Quando você precisa se registrar para o IVA sueco?

Empresas estrangeiras são obrigadas a se registrar para o IVA sueco nas seguintes situações:

• importação/exportação de bens para a Suécia,
• venda ou compra intra-Comunitária de bens de outro país da UE,
• comércio de bens dentro da Suécia,
• uso de armazéns de consignação para vender bens armazenados a clientes locais,
• venda de bens pela Internet para consumidores na Suécia – após ultrapassar o limite de vendas de 10.000 euros.

Como se registrar para o IVA na Suécia?

Para obter um número de IVA sueco, você deve enviar uma solicitação juntamente com os seguintes documentos:

• solicitação de registro,
• cópia do passaporte – exigido para registro de IVA de empresas individuais,
• cópia da inscrição no registro nacional de empresas,
• procuração (se usar um agente fiscal).

Empresas sem escritório registrado na Suécia devem preencher o formulário SKV4632, que pode ser baixado do site da agência tributária sueca em www.skatteverket.se.

A solicitação deve ser apresentada nos escritórios fiscais internacionais da Agência Tributária Sueca em Malmö ou Estocolmo antes de iniciar operações na Suécia.

Declarações de IVA na Suécia

Na Suécia, existem três períodos de relatório diferentes – a regra geral é apresentar declarações a cada trimestre.

Dependendo do tamanho da empresa e do valor do faturamento anual, você pode optar por declarações mensais, trimestrais ou anuais:

• mensal – se o faturamento anual exceder 40.000.000 coroas suecas,
• trimestral – se o faturamento anual não exceder 40.000.000 coroas suecas,
• anual – se o faturamento anual estiver acima de 1.000.000 coroas suecas.

As declarações mensais de IVA na Suécia devem ser apresentadas (junto com o pagamento do imposto) até o 26º dia do mês seguinte ao final do período contábil, e a declaração de dezembro – até 27 de dezembro.

As declarações trimestrais de IVA, com algumas exceções, devem ser apresentadas (junto com o pagamento do imposto) até o 12º dia do segundo mês seguinte ao final do período contábil. Por exemplo, as declarações do 1º trimestre (janeiro, fevereiro, março) devem ser apresentadas até 12 de maio.

As declarações anuais de IVA devem ser apresentadas (junto com o pagamento do imposto) até o 26º dia do segundo mês seguinte ao final do período contábil. Por exemplo, a declaração anual de IVA para o período contábil de janeiro a dezembro de 2020 deve ser apresentada até 26 de fevereiro de 2021.

As declarações de IVA são normalmente apresentadas eletronicamente. Isso pode ser feito através da Agência Tributária Sueca. Os pagamentos também podem ser processados simultaneamente.

Se uma empresa não puder apresentar a declaração eletronicamente, ela pode ser feita pessoalmente usando o formulário SKV 4700.

Quais informações devem ser incluídas em uma fatura sueca?

A fatura deve incluir as seguintes informações:

• data de emissão,
• número de série único,
• nomes e endereços do vendedor e do comprador,
• quantidade e tipo de bens ou escopo e tipo de serviços,
• data da venda,
• data de pagamento – se puder ser determinada e se diferir da data da fatura,
• base tributável para cada taxa de IVA ou isenção,
• preço líquido,
• reduções de preço ou descontos que não fazem parte do preço unitário,
• taxa de IVA,
• valor do IVA.

Em alguns casos, uma fatura simplificada pode ser emitida. Esta opção está disponível se o valor da venda for inferior a 4.000 coroas suecas, incluindo IVA. Além disso, uma fatura simplificada pode ser usada quando práticas comerciais em um setor específico, procedimentos administrativos ou restrições técnicas dificultam a emissão de uma fatura completa.

Uma fatura simplificada deve incluir:

• data de emissão (data da fatura),
• detalhes de identificação do vendedor,
• descrição do tipo de bens entregues ou serviços prestados,
• taxa de IVA,
• valor do IVA.

As faturas suecas devem ser mantidas por sete anos. Uma fatura simplificada não pode ser usada no caso de comércio transfronteiriço com outros países da UE.

Faturas eletrônicas suecas

Faturas eletrônicas podem ser emitidas se o comprador concordar com isso. Não há outros requisitos especiais para usar esta forma de faturamento.

Os mesmos requisitos se aplicam a faturas eletrônicas como a fatura em papel.

Os mesmos requisitos se aplicam a faturas eletrônicas como a fatura em papel. Ao enviar várias faturas eletrônicas para o mesmo cliente simultaneamente, as informações relevantes para todas as faturas podem ser fornecidas apenas uma vez. Além disso, é possível complementar uma fatura em papel incompleta com informações eletrônicas para torná-la completa, desde que a relação entre elas esteja claramente declarada.

Taxas de IVA na Suécia

As taxas de IVA suecas são as seguintes:

TAXA	TIPO	TIPO DE BENS OU SERVIÇOS
25%	padrão	todos os outros bens e serviços tributáveis,
12%	reduzido	alguns alimentos, bebidas não alcoólicas, comida para viagem, pequenos reparos de bicicletas, calçados, artigos de couro, vestuário e artigos têxteis para o lar, hospedagem em hotéis, serviços de restaurante e catering, algumas obras de arte, colecionáveis e antiguidades,
6%	reduzido	transporte de passageiros doméstico, livros (incluindo e-books), jornais e algumas revistas, entrada em eventos culturais (excluindo cinema), escritores e compositores, entrada em eventos esportivos, uso de instalações esportivas,
0%	zero	medicamentos prescritos dispensados ou vendidos a hospitais, impressão e outros serviços relacionados à produção de revistas para organizações sem fins lucrativos, transporte de passageiros intra-Comunitário e internacional.

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