IVA na Irlanda – um guia completo. Taxas e limites de registro | IVA na Europa #7

Em preparação para ingressar na União Europeia, o que ocorreu em 1973, a Irlanda decidiu introduzir o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) um ano antes. O sistema de IVA na Irlanda, assim como em outros países da UE, é baseado principalmente em diretivas (leis) relacionadas ao IVA propostas pela União Europeia.

Todas as empresas estrangeiras que prestam serviços sujeitos à tributação irlandesa podem ser obrigadas a contabilizar o IVA. A exigência de registro de uma empresa estrangeira está associada à atribuição de um número de IVA individual. Posteriormente, será possível registrar e relatar vários tipos de transações. Este princípio também pode se aplicar a importações. A frequência de registros para entidades empresariais não residentes está diminuindo gradualmente.

O escritório de impostos na Irlanda (localmente referido como a Comissão de Receita) é responsável por gerenciar o sistema de IVA. Isso inclui a emissão de comunicações regulares relacionadas à conformidade diária com as regulamentações de IVA.

Você deve se registrar para o IVA irlandês?

Semelhante a outros países da UE, na Irlanda, as empresas podem precisar se registrar para o IVA local. O registro para o IVA irlandês é necessário em certas situações, como:

• importação de bens para a UE através da Irlanda,
• compra e venda de bens dentro do país,
• operação de um armazém de consignação armazenando bens para venda posterior a empresas locais,
• organização de eventos ao vivo, exposições ou conferências (com entrada paga na entrada),
• venda de bens a clientes irlandeses via Internet.

Quais são os limites de registro do IVA na Irlanda?

Semelhante à maioria dos países membros da União Europeia, a Irlanda não possui um limite de registro de IVA para entidades tributárias não residentes, exceto para a venda de bens e a prestação de serviços a clientes irlandeses via Internet, conforme mencionado acima.

É necessário um representante ou agente fiscal irlandês?

Na legislação irlandesa, não há exigência de um representante fiscal. Empresas não residentes para fins fiscais não são obrigadas a nomear um.

Como se registrar para o IVA irlandês?

Empresas estrangeiras obrigadas a se registrar para o IVA irlandês devem enviar sua solicitação de registro de IVA para o seguinte endereço:

Unidade Nacional TAIN

Escritório dos Comissários de Receita

PO Box 1

Wexford.

Como liquidar o IVA na Irlanda?

O imposto deve ser pago até o 19º ou 23º dia do mês seguinte ao final de cada período fiscal. Além disso, dentro desse prazo, a declaração IVA-3 deve ser submetida ao Serviço Online de Receita Irlandesa – ROS.

Períodos fiscais do IVA

O período fiscal é um período de dois meses que começa no primeiro dia de janeiro, março, maio, julho, setembro e novembro. No entanto, o Inspetor Geral pode permitir os seguintes períodos fiscais:

• anual, se parcelas iguais forem pagas por meio de uma ordem de pagamento,
• trimestral, se a obrigação anual de IVA variar de 3001 EUR a 14.400 EUR,
• declarações semestrais, se a obrigação anual for de 3000 EUR ou menos.

Taxas de IVA na Irlanda

TAXA	TIPO	TIPO DE BENS OU SERVIÇOS
23%	padrão	todos os bens e serviços não cobertos pela taxa reduzida de IVA,
13,5%	reduzido	alguns produtos alimentícios, alguns produtos farmacêuticos, cadeirinhas de criança, habitação social, renovações e reparos de edifícios residenciais privados, limpeza em domicílios privados, alguns produtos agrícolas, cuidados médicos e dentários, reparos menores de bicicletas, calçados, artigos de couro e roupas de cama, trabalhos de construção relacionados a novos edifícios, fornecimentos imobiliários, alguma habitação social, limpeza rotineira de propriedades, serviços prestados por estúdios médicos, serviços turísticos, serviços de fotografia, obras de arte e antiguidades, aluguel de curto prazo de certos veículos de passageiros, escolas de condução, serviços prestados por médicos veterinários, flores cortadas e plantas ornamentais, alguns livros, entrada em parques de diversões, hospedagem em hotéis, restaurantes e catering (excluindo bebidas), cabeleireiro, comida para viagem, bares e cafés,
9%	reduzido	alguns produtos alimentícios, jornais e revistas, entrada em eventos culturais, uso de instalações esportivas.
4,8%	reduzido	animais de fazenda para produção de alimentos, alguns itens agrícolas.
0%	zero	alguns itens alimentares, velas de cera simples, certos alimentos para animais, alguns fertilizantes, estoques alimentares específicos para produção, alguns medicamentos para pessoas, certos medicamentos veterinários (excluindo animais de estimação), produtos específicos de higiene feminina, certos dispositivos médicos, roupas e calçados infantis, transporte intra-comunitário e internacional, livros específicos, fraldas para bebês, e-books e publicações digitais.

Cinco taxas diferentes de IVA também são aplicáveis na França. Saiba mais sobre o IVA na França em nosso guia abrangente.

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