IVA na França – um guia completo. Taxas e limites de registro | IVA na Europa #10

O IVA na França (conhecido como Taxe sur la Valeur Ajoutée ou TVA) foi introduzido já em 1954, tornando-se o primeiro IVA implementado na Europa. Assim, a França precedeu a Alemanha e, posteriormente, outros países membros da União Europeia.

A adesão às regulamentações do IVA francês, abrangendo aspectos como registros, declarações, o sistema Intrastat, DEB, ESLs e mais, depende das diretrizes da União Europeia. A França integra essas diretrizes em seu Código Tributário Geral. A Direção Local da Legislação Fiscal, juntamente com os escritórios fiscais regionais, é responsável por supervisionar a conformidade com o IVA.

Você deve se registrar como contribuinte do IVA na França?

O termo “não residentes” refere-se a empresas estrangeiras que pretendem fornecer bens ou serviços a consumidores ou empresas locais dentro do país. Não residentes estão sujeitos às regulamentações do IVA francês, necessitando de registro obrigatório para o IVA francês. Portanto, empresas de fora da França devem cumprir todas as regulamentações relacionadas à faturação, taxas de IVA e remeter corretamente o IVA francês.

Algumas situações comerciais exigem que as empresas lidem com as autoridades fiscais francesas. Isso se deve às regras de IVA geralmente aceitas da União Europeia. As seguintes situações podem ser distinguidas:

• importação de bens para a França quando o cliente não é uma empresa francesa registrada localmente para o IVA (obrigação de inversão do encargo),
• acúmulo de estoque em consignação em armazéns franceses por um período superior a 3 meses,
• organização de exposições ao vivo, sessões de treinamento e vários eventos culturais pagos,
• venda de bens online para consumidores franceses por um valor superior a 42.000 PLN,
• entrega de bens realizada de forma independente,
• serviços de leasing selecionados.

Apenas um número limitado de empresas está sujeito ao registro obrigatório do IVA. Ao fornecer serviços a empresas francesas, você pode aproveitar o processo de inversão do encargo. Essa opção é possibilitada por mudanças introduzidas sob o Pacote de IVA de 2010.

Registro para o IVA na França

O limite de registro do IVA é zero para empresas estrangeiras que comercializam na França e que estão registradas como contribuintes de IVA/GST em seu país de origem.

É necessário um representante ou agente fiscal francês?

De acordo com as diretrizes do IVA da UE, as empresas não são obrigadas a serem representadas por um representante ou agente fiscal local. No entanto, isso se aplica apenas a empresas com sede em qualquer um dos estados membros da UE. Um representante fiscal que compartilha a responsabilidade pelas restrições do IVA é necessário para empresas fora da UE.

Quais informações são necessárias para obter um número de IVA francês e registro?

O escritório fiscal francês exige o preenchimento dos formulários apropriados e a apresentação dos seguintes documentos:

• certificado de IVA, que serve como prova de que a empresa está registrada como contribuinte de IVA fora da União Europeia (se aplicável),
• estatuto da empresa,
• extrato do registro comercial nacional da empresa.

Onde você deve enviar os registros de IVA franceses?

Quando uma empresa estrangeira se registra para obter um número de IVA francês, deve enviar um pedido ao Service des Impôts des Entreprises. Isso deve ser feito dentro de duas semanas após o início da atividade comercial ou ao ultrapassar o limite de registro de IVA especificado.

Não há penalidades por atrasos no registro para um número de IVA francês. No entanto, juros são cobrados sobre o IVA devido.

Declarações de IVA francesas

A apresentação regular de declarações de IVA é exigida na França para contribuintes não residentes que receberam um número de IVA. Eles são obrigados a relatar transações sujeitas à tributação na França, bem como relatar quaisquer reembolsos de IVA devidos. O formulário CA3 é utilizado para esse fim.

Com que frequência são exigidas as declarações de IVA francesas?

Os períodos de relatório na França são divididos nos seguintes limites:

• declarações mensais de IVA – todas as entidades registradas como contribuintes de IVA começam apresentando declarações mensais (isso não se aplica a empresas sujeitas às regras do regime especial).
• declarações trimestrais de IVA – no futuro, se as obrigações anuais de IVA forem inferiores a 4.000 euros (então os períodos de relatório podem ser encurtados), algumas indústrias e tipos de atividades estão isentos de declarações de IVA. Seu relatório pode ser feito apenas com base na atividade.
• declarações anuais de IVA – para empresas elegíveis para o regime simplificado de contabilidade de IVA.

No entanto, na prática, as autoridades fiscais seguirão seus julgamentos.

Quais são os prazos finais para a apresentação das declarações de IVA francesas?

Cada declaração mensal ou trimestral de IVA para uma empresa tributária não residente deve ser apresentada até o dia 19 do mês seguinte ao final do período. É crucial cumprir esses prazos, e qualquer imposto francês devido deve ser pago ao mesmo tempo.

Qual IVA francês pode ser deduzido?

Na França, as empresas registradas para o IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado) têm a opção de deduzir o IVA que devem sobre suas vendas do IVA que são cobradas em suas compras (incluindo entregas) dentro da França.

Isso se aplica ao IVA pago sobre bens importados. Exemplos de dedução de IVA incluem:

• custos de acomodação e viagem de clientes (despesas de funcionários não podem ser deduzidas).
• presentes de negócios abaixo de 60 euros,
• publicidade,
• IVA sobre importações,
• IVA sobre compras de bens para revenda,
• IVA sobre despesas de capital.

Taxas de IVA na França

TAXA	TIPO	TIPO DE BENS OU SERVIÇOS
20%	padrão	todos os bens e serviços não cobertos pela taxa reduzida de IVA,
10%	reduzido	alguns alimentos, algumas bebidas não alcoólicas, alguns produtos farmacêuticos, transporte de passageiros doméstico, transporte rodoviário intracomunitário e internacional (algumas exceções) e transporte interno. admissão a certos eventos culturais, admissão a parques de diversões (com um aspecto cultural), televisão paga/cabo, algumas renovações e reparos de edifícios residenciais privados, alguns serviços de limpeza em residências particulares, alguns suprimentos agrícolas, acomodação em hotéis, restaurantes (excluindo bebidas alcoólicas), algumas coletas de resíduos domésticos, alguns serviços de cuidados domiciliares, lenha, comida para viagem, bares, cafés e boates (excluindo o fornecimento de bebidas alcoólicas) flores e plantas cortadas para fins decorativos, escritores e compositores etc., algumas habitações sociais, algumas obras de arte, colecionáveis e antiguidades,
5,5%	reduzido	alguns alimentos, algumas bebidas não alcoólicas, cafeterias escolares, fornecimento de água, equipamentos médicos para pessoas com deficiência, livros (taxa padrão apenas se contiverem conteúdo violento ou pornográfico), alguns e-books, admissão a alguns serviços culturais, algumas habitações sociais, algumas renovações e reparos de edifícios residenciais privados, admissão a eventos esportivos, alguns serviços de limpeza, flores e plantas cortadas para produção de alimentos, produtos de higiene feminina,
2,1%	reduzido	alguns produtos farmacêuticos, alguns jornais e revistas, taxas de assinatura para uso de televisão pública, admissão a certos eventos culturais, alguns animais destinados à alimentação,
0%	zero	alguns produtos farmacêuticos, alguns jornais e revistas, taxas de assinatura para uso de televisão pública, admissão a certos eventos culturais, alguns animais destinados à alimentação.

Se você gosta do nosso conteúdo, junte-se à nossa comunidade de abelhas ocupadas no Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.