O Imposto sobre o Valor Acrescentado foi introduzido em Luxemburgo em 1970. Localmente, é referido como Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
Você deve se registrar para o IVA em Luxemburgo?
Assim como em outros estados membros da União Europeia, empresas estrangeiras que importam, compram ou vendem bens em Luxemburgo podem ser obrigadas a se registrar para o IVA no país como não residentes.
O registro de uma empresa estrangeira para o IVA de Luxemburgo é obrigatório nas seguintes situações:
- importação de bens para Luxemburgo,
- compra e venda de bens dentro do país,
- acúmulo de estoque em consignação em um armazém para venda,
- organização de eventos e shows ao vivo (para os quais a entrada é cobrada na porta),
- venda de bens para consumidores luxemburgueses via Internet (sujeito ao limite de registro do IVA).
Importante!
Após atingir um faturamento de 10.000 euros, vendedores online em Luxemburgo podem optar pelo IVA OSS. Com isso, eles apresentam uma única declaração de IVA cobrindo todas as vendas na UE, pagando imposto de acordo com a taxa do país do comprador. Caso contrário, eles só precisam aderir às regras de Luxemburgo para vendas à distância.
Como se registrar para o IVA em Luxemburgo?
Para se registrar para fins de IVA, a empresa deve apresentar uma declaração preliminar à Administração de Registro, Domínios e Escritório do IVA (AED).
O registro para o IVA é necessário:
- dentro de 15 dias após o início das operações para contribuintes não isentos,
- ou para contribuintes isentos de registro e para entidades jurídicas não sujeitas a imposto, antes de realizar as seguintes ações:
- prestação de serviços no território de outro estado membro, para os quais o imposto é pago exclusivamente pelo destinatário do serviço,
- aquisições intracomunitárias de bens sujeitos ao IVA de Luxemburgo,
- recebimento de serviços de prestadores de serviços localizados fora de Luxemburgo, para os quais o cliente é responsável pelo pagamento do IVA.
Após o registro para fins de IVA, o contribuinte (ou entidade jurídica não sujeita a imposto) recebe um número de identificação do IVA composto por um grupo único de 8 dígitos precedido pelas letras ‘LU’.
O prazo para a apresentação das declarações de IVA de Luxemburgo
Em Luxemburgo, dependendo do tamanho da receita, as declarações de IVA são apresentadas mensalmente, trimestralmente ou anualmente.
Frequência das declarações de IVA:
- Faturamento de até 112.000 euros — declarações anuais de IVA,
- Faturamento de 112.000,01 a 620.000 euros — declarações trimestrais e anuais de IVA,
- Faturamento acima de 620.000 euros — declarações mensais e anuais de IVA.
Contribuintes com faturamento abaixo de 112.000 euros apresentam declarações anuais de IVA até 1º de março do ano anterior.
- declarações trimestrais de IVA até o 15º dia do trimestre para o trimestre anterior. Por exemplo, as declarações de IVA para o 1º trimestre devem ser apresentadas até 15 de abril,
- declarações anuais de IVA até 1º de maio do ano anterior.
Contribuintes com faturamento acima de 620.000 euros apresentam:
- declarações mensais de IVA até o 15º dia do mês para o mês anterior. Por exemplo, as declarações de IVA para fevereiro devem ser apresentadas até 15 de março.
- declarações anuais de IVA até 1º de maio do ano anterior.
Conformidade com o IVA de Luxemburgo
Empresas estrangeiras registradas como entidades de IVA não residentes em Luxemburgo são obrigadas a aderir estritamente às regulamentações locais estabelecidas sobre contabilidade, registro e processamento de faturas. Isso se aplica a:
- preparação de faturas com dados que atendam às regulamentações de Luxemburgo,
- faturas eletronicamente assinadas, contendo confirmação de autenticação e consentimento do destinatário,
- manutenção de contas e registros, que devem ser retidos por pelo menos 7 anos,
- faturamento adequado de clientes por bens ou serviços (seguindo as regulamentações de IVA de Luxemburgo sobre o momento da entrega),
- processamento de notas de crédito e qualquer outro tipo de correções,
- uso de taxas de câmbio de moeda estrangeira aprovadas.
Taxas de IVA em Luxemburgo
| TAXA | TIPO | TIPO DE BENS OU SERVIÇOS |
| 17% | padrão | - todos os bens e serviços não cobertos pela taxa reduzida de IVA,
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| 14% | reduzida | - alguns vinhos,
- combustíveis minerais sólidos, óleos minerais e madeira para combustível, exceto madeira para aquecimento,
- agentes de limpeza e lavagem,
- materiais publicitários impressos,
- energia térmica, energia de resfriamento e vapor d’água, exceto para aquecimento local,
- custódia e administração de valores mobiliários,
- administração de empréstimos e garantias de crédito por uma pessoa ou organização diferente do credor.
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| 8% | reduzida | - limpeza em domicílios particulares,
- pequenos reparos de bicicletas, calçados, artigos de couro, vestuário e têxteis domésticos,
- cabeleireiro,
- aquecimento distrital,
- gás natural,
- eletricidade,
- lenha,
- gás liquefeito,
- flores cortadas e plantas decorativas,
- certas obras de arte e antiguidades.
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| 3% | reduzida | - produtos alimentícios,
- bebidas não alcoólicas,
- roupas e calçados infantis,
- artigos de abastecimento de água,
- alguns produtos farmacêuticos,
- certos dispositivos médicos para pessoas com deficiência,
- transporte de passageiros doméstico,
- alguns livros (incluindo e-books),
- alguns jornais e revistas,
- entrada em eventos culturais e parques de diversões,
- certos tipos de televisão paga/cabo,
- produtos agrícolas (excluindo pesticidas),
- hospedagem em hotéis;
- restaurantes (excluindo bebidas alcoólicas),
- comida para viagem,
- bares, cafés e casas noturnas, flores cortadas e plantas destinadas à produção de alimentos,
- cert certos suprimentos de novos edifícios;
- alguns trabalhos de construção relacionados a novos edifícios,
- entrada em eventos esportivos;
- uso de instalações esportivas,
- serviços funerários e de cremação,
- descarte de resíduos domésticos,
- alguns serviços telefônicos,
- alguns serviços de redação e composição (royalties),
- lã bruta,
- processamento de resíduos e esgoto,
- alguns bens e serviços destinados ao consumo a bordo de veículos de transporte de passageiros,
- algumas obras de arte, colecionáveis e antiguidades,
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| 0% | zero | - transporte intracomunitário e internacional.
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Cinco taxas diferentes de IVA também se aplicam na Itália, Irlanda e França. Leia nossos artigos para saber mais.
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Lucy Adams
Ela tem amplo conhecimento na área de contabilidade e constantemente ganha experiência trabalhando tanto para pequenas empresas quanto para grandes corporações. Sua missão é explicar questões financeiras e contábeis complexas e ensinar os proprietários de negócios e aqueles interessados no assunto a gerenciar suas finanças de forma eficaz. Ela gosta de dar conselhos práticos, discutir questões contábeis atuais e analisar mudanças legislativas que podem afetar as operações comerciais. Ela aprecia uma abordagem direta às finanças que ajuda os empreendedores a se concentrarem no crescimento de seus negócios. Ela traduz questões complexas em uma linguagem fácil de entender, para que qualquer pessoa possa tomar decisões com confiança que impactem o sucesso de seu negócio.
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