IVA na Holanda – um guia completo. Taxas e limites de registro | IVA na Europa #4

IVA na Holanda

O sistema de Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) holandês foi introduzido em 1968. Dez anos depois, em 1979, esse sistema foi harmonizado com os sistemas conhecidos nos outros estados membros da União Europeia. É gerido pela Administração Fiscal e Aduaneira Holandesa e é baseado na legislação anterior do IVA holandês, bem como em decisões administrativas e pareceres subsequentes.

Todo negócio que não está registrado como residente fiscal local pode estar sujeito à obrigação de registro no sistema fiscal holandês. Além disso, empresas estrangeiras estão sob a obrigação constante de cumprir as regulamentações locais, apresentar declarações, aderir ao sistema Intrastat e várias outras declarações. No entanto, o princípio da inversão do ônus da prova é comumente aplicado, assim como sistemas para diferir o pagamento do IVA sobre bens importados.

Você deve se registrar para o IVA holandês?

Certaines situações comerciais normalmente exigem que empreendedores estrangeiros se registrem junto às autoridades fiscais holandesas relevantes. Eles cumprem integralmente as regulamentações gerais do IVA da União Europeia e incluem:

• Importação através da Holanda para outros países da UE (embora deva ser observado que vários sistemas de representação fiscal de responsabilidade limitada podem ser aplicados de forma intercambiável),
• compra e venda dentro do país quando o cliente não está registrado na Holanda como contribuinte do IVA (se registrado, a inversão do ônus da prova se aplica, e o registro não é necessário),
• armazenamento em consignação de bens na Holanda – alternativamente, uma licença especial pode ser utilizada,
• venda online de bens destinados a indivíduos privados após ultrapassar o limite legal,
• organização de exposições ao vivo, eventos, treinamentos, conferências (taxa de entrada paga na entrada),
• entrega de bens por conta própria.

A exigência de registro para o IVA para empresas que não são residentes fiscais locais é muito limitada quando estão envolvidas na prestação de serviços.

Quais são os limites de registro do IVA na Holanda?

Empresas estrangeiras que comercializam na Holanda e estão simultaneamente registradas como contribuintes de IVA/GST em seus próprios países estão sujeitas a um limite de registro zero.

É necessário um representante ou agente fiscal holandês?

Se uma empresa estiver baseada em outro estado membro da UE, não precisa de um representante/agente fiscal local para se registrar para o IVA na Holanda. Elas podem se registrar diretamente no Escritório Fiscal Holandês. No entanto, para empresas que operam fora da UE, um representante fiscal responsável pelo IVA holandês é exigido pelo Escritório Fiscal.

Quais informações são necessárias para obter um número de IVA e registro na Holanda?

O escritório fiscal holandês exigirá o preenchimento dos formulários apropriados e a apresentação dos seguintes documentos:

• certificado de IVA para provar que a empresa está registrada como contribuinte de IVA em outro lugar,
• estatuto da empresa,
• extrato do registro comercial da empresa.

Qual é o formato do número de IVA holandês?

Imediatamente após o registro ser concedido (o que geralmente leva menos de duas semanas), um número de IVA holandês único é atribuído à empresa. Cada um dos países membros da União Europeia tem um formato definido para seu número de IVA. No caso da Holanda, consiste em 9 dígitos e o prefixo NL.

Código do país: NL

Formato: 123456789B01 ou 123456789B02

Número de caracteres: 12. O décimo caractere é sempre a letra B, e o décimo segundo e décimo terceiro são números de 01 a 99.

Empresas que formam um grupo de IVA têm o final B02.

Declarações de IVA holandesas

Cada uma das empresas registradas junto às autoridades fiscais holandesas como contribuinte de IVA não residente é obrigada a relatar transações tributáveis por meio de envios periódicos, chamados declarações.

O padrão é um período de liquidação trimestral. A exigência de apresentar declarações mensais se aplica a empresas que têm que pagar mais de 15 mil euros em IVA por trimestre. Além disso, declarações mensais podem ser exigidas se uma empresa frequentemente atrasa os pagamentos de IVA. Empresas que são residentes fiscais e também estão obrigadas a pagar um valor inferior a 1883 euros anualmente, com fornecimentos e aquisições intracomunitárias totalizando menos de 10 mil euros, são obrigadas a apresentar declarações anuais.

Qual IVA holandês é dedutível?

As empresas podem compensar o IVA das vendas ou o IVA declarado na declaração de IVA holandesa com o correspondente IVA cobrado ou de entrada.

Existem certas exceções, incluindo:

• benefícios selecionados para empregados (uso de instalações esportivas e recreativas, alojamento, transporte pessoal, refeições),
• serviços de catering.

Penalidades do IVA holandês

No caso de declarações de IVA incorretas ou apresentação tardia das declarações de IVA holandesas, empresas estrangeiras podem estar sujeitas a penalidades de até €4.920. Juros são calculados sobre o IVA pendente. A taxa é atualizada pelo Departamento Fiscal duas vezes por ano e atualmente está fixada em 4% ao ano.

Não há prazo de prescrição para o IVA holandês; no entanto, a recuperação do IVA pelas autoridades fiscais holandesas é limitada a um período de cinco anos a partir do momento em que a empresa foi obrigada a pagar IVA pela primeira vez.

Como são recuperados os créditos de IVA holandês?

Se houver um excesso de IVA de entrada sobre o IVA de saída, então um crédito de IVA holandês surge. Em teoria, isso é reembolsável à empresa registrada de IVA. O excesso de IVA de entrada pode ser reclamado ao apresentar a declaração de IVA. As reivindicações devem ser apresentadas dentro de 5 anos a partir do período de IVA relevante.

Taxas de IVA na Holanda

TAXA	TIPO	TIPO DE BENS OU SERVIÇOS
21%	padrão	todos os outros bens e serviços não cobertos pela taxa reduzida de IVA,
9%	reduzido	alimentos (excluindo alimentos destinados ao consumo por animais), algumas bebidas não alcoólicas, artigos de abastecimento de água, certos produtos farmacêuticos, alguns dispositivos médicos para pessoas com deficiência, transporte de passageiros doméstico (excluindo viagens aéreas), transporte de passageiros intracomunitário e internacional por estrada, ferrovia e via navegável interior, livros (incluindo e-books), jornais e revistas, entrada em eventos culturais e parques de diversões, escritores e compositores, alguns reparos e manutenção de edifícios residenciais privados, alguns serviços de limpeza em domicílios privados, alojamento em hotéis, restaurantes (excluindo bebidas alcoólicas), comida para viagem, bares, cafés e casas noturnas, entrada em eventos esportivos, uso de instalações esportivas, pequenos reparos em bicicletas, calçados e artigos de couro, roupas e têxteis para o lar, cabeleireiro, flores cortadas e plantas decorativas (algumas exceções), e produção de alimentos, algumas obras de arte, colecionáveis e antiguidades,
0%	zero	imposto sobre moedas de ouro, transporte de passageiros intracomunitário e internacional por via aérea e marítima.

As taxas de IVA da Estônia são semelhantes. Saiba mais sobre IVA na Estônia.

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