IVA na Bélgica – um guia completo. Taxas e limites de registro | IVA na Europa #16

Informações gerais sobre o IVA na Bélgica

O imposto sobre o valor acrescentado belga foi introduzido em 1970. As principais regras que regem o IVA belga estão contidas no Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado (Código do IVA). O Ministério das Finanças emite circulares e decisões contendo diretrizes detalhadas.

Todas as regras mencionadas acima são rigorosamente regulamentadas por diretivas da União Europeia. As regulamentações da UE cobrem as regras e o processo de registro do IVA belga, sua conformidade e quaisquer outros documentos relacionados.

A Bélgica, juntamente com 27 outros Estados membros da UE, estipula que empresas estrangeiras (referidas como não residentes) devem incluir suas empresas (excluindo filiais ou subsidiárias locais) na declaração do IVA belga.

Você deve se registrar para o IVA belga?

Este método de tributação se aplica à fornecimento de bens em situações como:

• importação para a Bélgica,
• compra e venda de bens dentro da Bélgica, quando o cliente não está registrado como pagador local de IVA (se registrado, aplica-se a autoliquidação e o registro não é obrigatório),
• armazenamento de bens dentro do país antes de revendê-los (aqui, também há uma exceção na forma de autoliquidação),
• organização de exposições, eventos culturais ou sessões de treinamento ao vivo na Bélgica,
• venda de bens e serviços por empresas estrangeiras a consumidores belgas – se o faturamento das vendas para indivíduos privados de todos os países da UE exceder 42.000 euros.

Como se registrar para o IVA na Bélgica?

Empresas estrangeiras com sede na Bélgica que necessitam de um número de IVA belga devem enviar um pedido ao escritório local de IVA. Empresas estrangeiras que não são residentes devem se inscrever no:

Escritório Central de IVA para Contribuintes Estrangeiros (BCAE)

Serviços de Registro

Rue des Palais, 48 (6º andar)

B-1030 Bruxelas

Website: www.minfin.fgov.be

É necessário um representante ou agente fiscal belga?

Desde 2004, os países da União Europeia não podem exigir que empresas estrangeiras nomeiem um representante fiscal para fins de IVA.

Empresas de Estados membros da UE podem se registrar diretamente junto às autoridades fiscais belgas. No entanto, para empresas fora da UE, um representante fiscal é necessário, que é solidariamente responsável pelo pagamento do IVA.

Quais informações são necessárias para obter um número de IVA belga e registro?

Para obter um número de IVA belga, você deve enviar um pedido no formulário 604a. As seguintes informações adicionais são necessárias:

1. Certificado de IVA para provar que a empresa está registrada para IVA em outro lugar da UE ou um certificado para provar o status tributável,
2. Memorando e Estatuto Social,
3. Um extrato do registro comercial nacional da empresa,
4. Declaração de início de atividades,
5. Cópia de formulários de pedido ou contratos mostrando que a empresa fará negócios na Bélgica.

O registro normalmente leva de três a quatro semanas a partir do recebimento dos documentos acima.

Declarações de IVA

A frequência da declaração de IVA na Bélgica depende do nível de comércio. O período de declaração padrão é mensal, no entanto, as empresas podem solicitar a declaração trimestral se seu faturamento for inferior a 2,5 milhões de euros anualmente. Existem exceções a esta regra. As empresas também são obrigadas a apresentar uma lista anual de vendas apresentando fornecimentos B2B domésticos, onde o fornecimento anual excede 250 EUR.

O prazo para a apresentação das declarações de IVA na Bélgica, seja trimestral ou mensal, é o 20º dia do mês seguinte ao final do período de liquidação. Ao mesmo tempo, o IVA deve ser liquidado, exceto para o pagamento de dezembro, que deve ser pago antecipadamente até 24 de dezembro.

Para contribuintes trimestrais, o IVA deve ser pago antecipadamente mensalmente. As listas anuais de vendas de fornecimentos B2B belgas são exigidas até 31 de março de cada ano.

IVA na Bélgica

ALÍQUOTA	TIPO	TIPO DE BENS OU SERVIÇOS
21%	padrão	todos os bens e serviços não cobertos pela alíquota reduzida de IVA,
12%	reduzida	alguns alimentos, alguns produtos agrícolas, algumas habitações sociais, alguns trabalhos de construção em novos edifícios, alguns produtos de energia, como carvão mineral, carvão marrom e coque, alguns pesticidas e fertilizantes, alguns pneus e câmaras de ar para uso agrícola,
6%	reduzida	alguns alimentos (incluindo comida para viagem), bebidas não alcoólicas, fornecimento de água, alguns produtos farmacêuticos, alguns dispositivos médicos para pessoas com deficiência, transporte de passageiros doméstico, alguns livros (incluindo e-books), jornais e revistas (com algumas exceções), entrada em eventos culturais e parques de diversões, algumas habitações sociais, alguns reparos e renovações de edifícios residenciais privados, alguns produtos agrícolas, hospedagem em hotéis, entrada em eventos esportivos, uso de instalações esportivas, transporte rodoviário, ferroviário e fluvial intra-comunitário e internacional, alguns veículos mecânicos (carros para pessoas com deficiência), alguns serviços sociais, alguns serviços funerários e de cremação, reparos menores (incluindo bicicletas, calçados e artigos de couro, roupas e roupas de cama), lenha, flores cortadas e plantas cortadas para fins decorativos e produção de alimentos, escritores e compositores, restaurantes e catering (excluindo todas as bebidas),
0%	zero	alguns jornais e revistas, alguns materiais reciclados e subprodutos, transporte intra-comunitário e internacional (excluindo transporte rodoviário, ferroviário e fluvial).

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