Lucy Adams
IVA na Estônia - índice:
O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) foi introduzido na Estônia em 1992. O registro, as declarações e a conformidade com as regulamentações do IVA na Estônia são baseados nas diretrizes da União Europeia sobre o IVA. Essas regulamentações da UE foram adotadas após a Estônia ter ingressado na UE em 2004. A gestão do imposto está sob a responsabilidade da Administração Fiscal e Aduaneira da Estônia.
Empresas e empreendedores estrangeiros que não são residentes fiscais na Estônia estão sujeitos a registro obrigatório. Eles são obrigados a cumprir as regulamentações do governo estoniano sobre o IVA, incluindo faturamento e pagamentos de impostos adequados.
Existem situações que exigem o registro imediato de empreendedores estrangeiros junto às autoridades fiscais estonianas. Suas operações estão alinhadas com os princípios gerais do IVA da UE e envolvem:
- importação de bens para a Estônia de outro país (tanto dentro da UE quanto fora de seus territórios),
- movimentação de bens entre a Estônia e outros estados membros da UE por meio de vendas intra-comunitárias (tanto na forma de vendas quanto de remessas),
- compra e venda de bens na Estônia,
- venda de bens para consumidores estonianos via Internet,
- armazenamento de bens em armazéns de consignação,
- organização de exposições, eventos, acontecimentos culturais, conferências (pagas),
- utilização de serviços na Estônia sob o princípio da autoliquidação (se a empresa não for um contribuinte do IVA),
- auto-fornecimento de bens.
Apenas um número limitado de empresas (com perfis de negócios específicos) está sujeito ao registro obrigatório do IVA. Ao prestar serviços para empresas locais na Estônia, empresas estrangeiras podem se beneficiar do processo de autoliquidação. Essa possibilidade surge de mudanças introduzidas pelo Pacote do IVA de 2010.
IMPORTANTE!
Empreendedores que prestam serviços e vendem bens online para consumidores na UE, cuja receita dessas vendas excede 42.000 PLN (no total para todos os países), em vez de se registrarem para o IVA estoniano, podem se registrar para o IVA OSS.
Quais são os limites de registro do IVA na Estônia?
Para empresas estrangeiras que comercializam na Estônia e estão simultaneamente registradas como contribuintes de IVA/GST em seus próprios países, o limite de registro do IVA é zero. Essas empresas são obrigadas a se registrar apenas ao realizar seu primeiro fornecimento.
É necessário ter um representante ou agente fiscal estoniano?
De acordo com a Diretiva do IVA da UE, um representante estoniano estabelecido localmente não é um requisito para uma empresa baseada em outro estado membro da UE. No entanto, é importante notar que um representante fiscal, que compartilha a responsabilidade pelo IVA estoniano, é exigido para empresas de fora da UE. Uma exceção é feita para a prestação de serviços online na Estônia por uma empresa de fora da União Europeia. Nesses casos, a empresa será obrigada a se registrar para o IVA junto às autoridades fiscais estonianas.
Quais informações são necessárias para obter um número de IVA estoniano e registro?
O escritório fiscal estoniano exigirá o preenchimento de formulários relevantes (formulários de registro KR e R2) e sua submissão juntamente com a seguinte documentação:
- certificado de IVA confirmando que a empresa está registrada para fins de IVA em outro local da UE (se aplicável),
- estatuto da empresa,
- extrato do registro comercial nacional da empresa,
- evidência de que a empresa realizará fornecimentos tributáveis na Estônia,
- cópia do contrato com o representante fiscal (em casos relevantes),
- documento de identidade ou passaporte da pessoa responsável pela empresa.
Onde são submetidos os registros de IVA estonianos?
Empresas estrangeiras que se registram para um número de IVA estoniano devem enviar um pedido ao Departamento de Impostos e Alfândegas no Centro de Impostos e Alfândegas do Norte. Os formulários podem ser entregues por correio ou e-mail, mas devem ser apresentados pessoalmente. Isso pode ser feito por um representante fiscal ou outra pessoa autorizada. Desde que todos os documentos necessários tenham sido apresentados, o processo de registro é normalmente concluído em até 5 dias.
Não há multas por registro tardio do IVA na Estônia se o IVA devido tiver sido pago. No entanto, uma penalidade de até 1300 EUR será aplicada se nem o registro nem o pagamento forem recebidos após o próximo prazo de registro. As autoridades podem impor uma penalidade adicional de até 2000 EUR se o prazo subsequente não for cumprido.
